שיימן ושות' - מידע וקישורים
ריכזנו בדף זה אינפורמציה שימושית אשר תוכל לענות על שאלות נפוצות בתחום הניהול הפיננסי של עסק. השאלות והתשובות הן כלליות ואינן מהוות תחליף לייעוץ אישי המותאם לעסקך.
עוסק פטור או מורשה:
אחת השאלות הפופולאריות כאשר אנו רוצים לפתוח עסק הוא האם לפתוח עוסק פטור או עוסק מורשה.
על מנת לקבל את ההחלטה הנכונה חשוב להכיר את ההבדלים ביניהם.
במאמר זה נסקור את ההבדלים ביניהם הרלוונטיים על מנת לסייע לכם בקבלת ההחלטה. אך לפני הכל יש לציין כי עוסק פטור אינו פטור מתשלום מס הכנסה אלא פטור אך ורק מתשלום מע"מ.
דיווח למע"מ: מצד אחד, עוסק פטור אינו רשאי לדרוש את מע"מ התשומות בגין הוצאותיו השוטפות בחזרה. סכום המע"מ שלא נדרש יתווסף להוצאות השוטפות המוכרות לצורך מס הכנסה ובכך יקטין את חבות המס בסוף שנה. עוסק מורשה רשאי לדרוש את מע"מ התשומות בגין הוצאותיו השוטפות בחזרה.
מצד שני, עוסק פטור יכול לגבות מחיר יותר נמוך עבור עסקאותיו מאחר ואינו נדרש לשלם מע"מ.
עוסק מורשה נדרש לשלם מע"מ על עסקאותיו ועל כן יגבה מחיר גבוה יותר.
עלות חודשית על הנה"ח: עוסק פטור אינו נדרש להגיש דוחות תקופתיים מדי חודש/חודשיים למע"מ ועל כן יכול לחסוך עלות חודשית/דו חודשית עבור שירותי הנהלת חשבונות.
עוסק מורשה נדרש להגיש דוחות תקופתיים למע"מ מדי חודש/חודשיים ולכן ישלם עבור הנהלת חשבונות שוטפת.
מספר דיווחים למע"מ בשנה: עוסק פטור מדווח למע"מ אחת לשנה לאחר תום השנה. עוסק מורשה מדווח למע"מ מדי חודש/חודשיים.
תקרת מחזור עסקאות בשנה: עוסק פטור אינו יכול לעבור את תקרת מחזור העסקאות השנתי. התקרה משתנה מדי תקופה ועומדת על כ-100,000 ש"ח. במידה וישנה חריגה, מע"מ יתייחס לעוסק כאל עוסק מורשה החל מאותו רגע של חריגה, על כל משמעויותיו. עוסק מורשה אינו מוגבל במחזור עסקאותיו.
הגבלה על עיסוק או מקצוע: לפי תקנה 6א לתקנות מס ערך מוסף, התשל"ו-1976, עסקים ובעלי מקצועות מסוימים אינם יכולים להירשם כעוסק פטור, ללא קשר למחזור העסקאות השנתי. אלה הם רשימת העסקים:
1) אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.
2) מופע אמנותי, לרבות הנחיה במופע. בניית תפאורה או הכנתה, הכנת מבחנים, בדיקתם וכן ניהול מבחנים או פיקוח עליהם. הרצאה, הוראה, הדרכה, תרגול או השתתפות במופע שאינו אמנותי. כתבנות או קצרנות. תרגום בכתב או בעל פה. כתיבה, עריכה, פישור.
3) בעל בית ספר לנהיגה, מתווך מקרקעין, בעל בית ספר לרבות גן ילדים, סוחר ומתווך רכב, וחברה.
עוסק מורשה או חברה:
נושא חברה עצמאי חשיפה לתביעות נמוכה גבוה המיסוי מס חברות ומס דיבידנד מס שולי עלויות שוטפות גבוהות נמוכות תמונת מצב כללית של העסק רחבה\צרה תדמית מכובדת, פשוטות התהליך וזמן הקמה ארוך\קצר
חשיפה:
עצמאי חשוף לתביעות אישיות בשל בעיות עסקיות, כולל רכושו הפרטי. בעלי המניות של חברה בע"מ (בעירבון מוגבל) מוגנים מכוח העיקרון של האחריות המוגבלת מתביעות אישיות כל עוד הם פועלים בתום לב.
מיסוי:
● עצמאי ממוסה באופן מדורג לפי שיעור מדרגות מס שולי עד למקסימום של כ-50%. בנוסף, עצמאי משלם ביטוח לאומי בשיעור של כ-16% עד לתקרה של כ-540,000 ש"ח.
● חברה ממוסה בשיעור מס חברות אשר משתנה מדי תקופה ובממוצע הינו 25%. בנוסף, בעת משיכת כספים מהחברה לבעל המניות, החברה תמוסה במס דיבידנד אשר משתנה מדי תקופה ובממוצע הינו 30%.
כלומר:
1) במידה ובעל המניות לא רוצה להיות שכיר בחברה אלא רק למשוך כספים פנויים מהחברה, שיעור המס יגיע לכ- 47.5% (25% + 30%X(1-25%)).
2) משיכת רווחים מהחברה כדיבידנד אינה חייבת בתשלום ביטוח לאומי.
3) עצמאי שמרוויח סכומי כסף גבוהים יכול להגיע לתשלום של כ-66% (16% + 50%) מס הכנסה וביטוח לאומי.
4) אם החברה משקיעה את הכספים הפנויים שלה במלאי, רכוש קבוע, הגדלת אשראי לקוחות וכד', היתרון מובהק לחברה.
5) בעל המניות יכול למשוך משכורת מהחברה ובכך להנות משיעורי מס נמוכים של מדרגות המס ליחיד.
6) ככל שהכנסתו החייבת של העוסק נמוכה יותר כך הוא יהנה משיעורי מס נמוכים יותר על פי מדרגות המס הפרוגרסיביות.
● לחברה יש מגוון רחב יותר של הוצאות המוכרות למס אשר מצמצמות את חבות המס.
עלויות שוטפות: חברה משלמת כ-1,100 ש"ח אגרת חברות אחת לשנה. בנוסף עלות הנהלת חשבונות של חברה גבוהה פי 5 לערך מעלות הנהלת חשבונות של עוסק מורשה. עלות דוח שנתי של חברה גבוה לערך פי 6 מעלות הגשת דוח שנתי של עוסק מורשה.
תמונת מצב כללית של העסק:
חברה מנהלת הנהלת חשבונות בשיטה הכפולה אשר מאפשרת ראייה כללית רחבה ומקיפה יותר של העסק לעומת עוסק אשר לרוב מנהל את חשבונותיו בשיטה החד צידית. במילים אחרות, חברה יכולה לראות מה יתרת הזכות או החובה של כל ספק או לקוח שלה, לעומת עוסק שיודע רק על הוצאות והכנסות של העסק.
תדמית:
לחברה תדמית של עסק גדול ורציני יותר מאשר עוסק.
תהליך הקמה:
פתיחת תיק עוסק ברשויות המס הינו תהליך פשוט אשר אורך כמספר ימים.
תהליך הקמה של חברה ארוך ומסורבל יותר, יש ראשית לפתוח תיק ברשם החברות תוך היעזרות בעו"ד ורק לאחר מכן ניתן לפתוח תיק ברשויות המס.
נשמח לייעץ לך בכל נושא. לחץ פה לצורך יצירת קשר.
מדריך זה נועד למסירת מידע בלבד ואין לראות בו כמתן חוות דעת ו/או יעוץ מקצועי.
עוסק פטור, מורשה או חברה בע"מ
מסמכי הנהלת חשבונות
נקודות זיכוי
